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代理记账指南
企业所得税计算
发布时间:2014-11-13  来源:未知  浏览量:
⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
 
⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
 
⑶所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积--其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
 
⑷期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
 
注:计算详细方法可咨询芝麻开业网专业代理记账部门010-64668899
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