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投资公司注册时应该多做税收策划

发布时间:2017-02-06  来源:未知  浏览量:

       很多企业往往只重视日常经营活动中的税收筹划,忽视了初始投资进行北京公司注册时的纳税谋略。而恰恰是投资进行北京公司注册过程中的税收筹划,更能直接影响企业收益的大小。所以税收筹划是企业财务管理的重要组成部分。
      北京公司注册的企业组织形式分为三类,即公司制企业、合伙企业和独资企业。不同的组织形式,国家对其征税规定也不尽相同。对公司制企业,除了要对其征收企业所得税外,对向投资者分配的利润,还需视投资者身份的不同,作不同的征税规定:对法人投资者,其分得的投资收益须并入企业应纳税总额,确认为股利收入,除享受定期减免外,应按税率差补税;对个人投资者,还要按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。对个人独资企业和合伙企业,则只征收个人所得税,不征企业所得税。值得注意的是,新《公司法》允许设立一人公司,与个人独资企业相比,一人公司自然有它的优势,如具有独立法人地位,股东仅以其所认缴的出资额为限对公司债务承担有限清偿责任,一般不会牵涉到股东的其他个人财产,等等。正因如此,这种组织形式受到很多投资者的青睐。但投资者往往忽视了这种组织形式的税收负担:由于一人公司与其股东属不同的法律主体,在税法上对“一人公司”和其“投资者”要分别征税,即对一人公司征收企业所得税后,还要对投资者征收个人所得税,实行双重征税;而个人独资企业没有独立的法人资格,不是单独的纳税主体,只对业主征收个人所得税。当然,投资者对举办企业组织形式的决策,要考虑的因素很多,但税收负担不应被忽视。
 
        企业发展壮大以后,可能会根据自己业务的需要而设立分支机构,这种分支机构可能是子公司,也可能是分公司。这两种分支机构法律地位不同,税收待遇也迥异。子公司作为独立法人主体,可以享受当地的税收优惠待遇,分公司如果不能被视为独立法人主体,则很难享受到当地的税收优惠政策。反之,如果总公司正享受某种税收待遇,或正处于亏损期,在分公司不具有独立纳税资格而须并入总公司统一纳税的情况下,分公司的应纳税所得就可以享受总公司的优惠政策,或者可以弥补总公司的亏损。而子公司的利润显然不能享受以上待遇。

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